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在中國,財(cái)務(wù)規(guī)劃常常被譯為理財(cái),或理財(cái)規(guī)劃。

一直以來,財(cái)務(wù)規(guī)劃并沒有明確的分類,隨著社會(huì)分工與需求細(xì)分,財(cái)務(wù)規(guī)劃可以分為個(gè)人(家庭)財(cái)務(wù)規(guī)劃和公司財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理。

很多人把投資股票、基金、保險(xiǎn)、房產(chǎn)等等同于個(gè)人(家庭)財(cái)務(wù)規(guī)劃,還專注于單純的理財(cái)產(chǎn)品排行的研究,如何理財(cái)直譯為如何投資,有甚者還依靠理財(cái)軟件完成財(cái)務(wù)規(guī)劃。投資雖然可能一時(shí)會(huì)有獲利的快感,但這并不是真正意義上的財(cái)務(wù)規(guī)劃,也很容易成為金錢的奴隸。個(gè)人(家庭)財(cái)務(wù)規(guī)劃不能公式化地套用現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃。而是通過財(cái)務(wù)規(guī)劃讓個(gè)人(家庭)財(cái)務(wù)狀況更健康、更穩(wěn)固、更安心,心理的需要逐步行到滿足,生活更幸福。這也恰恰正好是個(gè)人(家庭)財(cái)務(wù)規(guī)劃的意義所在。

公司財(cái)務(wù)規(guī)劃,也稱為公司財(cái)務(wù)管理。同樣地,公司財(cái)務(wù)管理也是通過財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理讓公司財(cái)務(wù)在健康穩(wěn)固的前提下,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。

財(cái)稅規(guī)劃應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容:一是采用合法的手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃;二是采用"非違法"的手段進(jìn)行避稅籌劃;三是采用經(jīng)濟(jì)手段,特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃;四是歸整納稅人賬目,實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

所謂"合理避稅籌劃"——避稅籌劃與節(jié)稅籌劃不同,避稅籌劃與逃稅籌劃亦不同,它是以非違法的手段來達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的,因此避稅籌劃既不違法也不合法,而是處在二者之間,故稱之為"非違法"。

"合法節(jié)稅籌劃"——研究避稅最初產(chǎn)生的緣由不難發(fā)現(xiàn),避稅是納稅人為了抵制政府過重的稅負(fù),維護(hù)自身既得經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴(yán)厲的法律制裁后,找到的更為有效的規(guī)避的辦法。

"合理轉(zhuǎn)嫁籌劃"——是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,通過價(jià)格的調(diào)整與變動(dòng)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

"實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)"——涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人賬目清楚,納稅申報(bào)正確,繳納稅款及時(shí)、足額,不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰。即在稅收方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn),或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。

"偷"稅將接受法律的制裁

以"合法節(jié)稅、合理避稅、稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)"為代表的納稅籌劃,是在符合稅法或至少不違法的前提下進(jìn)行的,而以"偷"稅為代表的"偷、漏、騙、抗、欠"稅,絕不是財(cái)稅規(guī)劃,要負(fù)擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

內(nèi)容

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 .計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定 .

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

報(bào)表

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理,財(cái)務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯(cuò) ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從"基本存款戶"中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年。

在國內(nèi),專門聘請(qǐng)理財(cái)顧問為自己做財(cái)務(wù)規(guī)劃的人很少,即使有專門的理財(cái)顧問,也未必會(huì)對(duì)他全盤托出自己的"小金庫",因此很多個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃都是仿照媒體或其他渠道公開的資料參照制定。一份周密的財(cái)務(wù)規(guī)劃是建立在財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析之上的。財(cái)務(wù)現(xiàn)狀簡(jiǎn)要而言是指一個(gè)人的收入、支出情況。個(gè)體巨大的差異性決定了每一個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況不可能100%相同,因此沒有一個(gè)現(xiàn)成或者標(biāo)準(zhǔn)的理財(cái)計(jì)劃適合特定一類人。

比如說,A類人每個(gè)月有穩(wěn)定的工資收入和穩(wěn)定的生活費(fèi)用支出,此外還能將固定比例的一部分工資存入銀行;B類人由于職業(yè)關(guān)系,收入來源波動(dòng)性很大,支出占收入的比例也很高;C類人經(jīng)濟(jì)來源沒有保障,而支出數(shù)額相對(duì)固定;D類人從上一輩處繼承了大量財(cái)富……這些人的財(cái)務(wù)規(guī)劃是不可能類似的。所以參照別人的規(guī)劃來為自己理財(cái),有點(diǎn)像盲人摸象,是不可能取得預(yù)期收益的。

模糊概念

我們一定要分清楚"可以承受"和"愿意承受"兩個(gè)概念的區(qū)別。"可以承受"是指根據(jù)科學(xué)的分析和測(cè)算,個(gè)人投資者在財(cái)務(wù)狀況允許的情況下能夠承擔(dān)的損失的程度。"愿意承受"就不需要科學(xué)的分析和測(cè)算了,主要和個(gè)人的心理因素有關(guān)。部分投資者出于心理方面的原因,例如急于快速致富,或者過分擔(dān)心自己原先積累的財(cái)富出現(xiàn)損失,而過分高估或者低估自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。急于致富的投資者的資產(chǎn)組合可能會(huì)過分傾向于股票、垃圾債券這類高風(fēng)險(xiǎn)的證券,一旦市場(chǎng)情況不利,將遭受其難以承擔(dān)的損失;過于保守的投資者的資產(chǎn)組合可能過分傾向于低風(fēng)險(xiǎn)的固定收益證券,在資本市場(chǎng)高速發(fā)展時(shí),將喪失資產(chǎn)快速增值的機(jī)會(huì),且可能影響其未來的大額支出計(jì)劃和退休計(jì)劃。

目標(biāo)錯(cuò)位

"在今年底保證30%的收益,總資產(chǎn)突破百萬。"類似癡人夢(mèng)語的收益預(yù)期不是玩笑,很多人在2007年股市向好時(shí)都有過類似的豪言壯語。"我要求的投資收益是多少?理財(cái)計(jì)劃所能達(dá)到的投資收益是多少?"這是所有投資者關(guān)注的核心問題,也是一個(gè)理財(cái)計(jì)劃非常重要的組成部分。需要注意的是,投資者希望達(dá)到的收益率和能夠達(dá)到的收益率是有區(qū)別的。

很多投資者都有一個(gè)共同的特點(diǎn),那就是希望找到一個(gè)提供高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品,但當(dāng)問及收益率目標(biāo)時(shí),又很少有人能提供確切的數(shù)字,都回答越高越好。這就是收益和風(fēng)險(xiǎn)偏好嚴(yán)重脫節(jié)的例子,在這個(gè)世界上,沒有免費(fèi)的午餐,也幾乎不存在高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品。

投資者在確定了自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力后,將在市場(chǎng)中尋找基于該風(fēng)險(xiǎn)程度的金融工具。如果我們假設(shè)該金融工具的價(jià)格基本合理,基本反映其風(fēng)險(xiǎn)程度,那么該金融工具的收益率將是一個(gè)比較穩(wěn)定的數(shù)值。我們需要做的就是在預(yù)期收益和理財(cái)計(jì)劃所能達(dá)到的收益之間尋找平衡點(diǎn)�；�本原則很簡(jiǎn)單:高風(fēng)險(xiǎn),高收益。如果您覺得理財(cái)計(jì)劃所能達(dá)到的收益率符合您的風(fēng)險(xiǎn)偏好,那就請(qǐng)您忘卻諸如"越高越好"一類的想法。